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计提缴纳企业所得税的账务处理

发布时间:2021-04-06 23:55 责编:小晨
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  企业发生的生产经营所得,应按规定缴纳企业所得税。一般采取按期预缴、年终汇算清激的办法,计提缴纳企业所得税时,应如何做账?

企业所得税做账

  计提缴纳企业所得税怎么做账?

  1、企业所得税的计提:

  借:所得税费用

         贷:应交税费--应交企业所得税

  2、企业所得税的缴纳:

  借:应交税费--应交企业所得税

        贷:银行存款

  “所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。

  企业所得税相关计算公式

  企业当期应交所得税的计算公式为:应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

  应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

  应交所得税是当期应交所得税,是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额。

  企业所得税纳税人是谁?

  企业所得税纳税人有国有企业、集体企业、联营企业、私营企业、股份制企业、外投资企业和外国企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织,以及在中国境内设立机构、场所从事生产经营或虽然未设立机构、场所而有来源中国境内所得的外国公司、企业和其他所得的组织。

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